Estructura, potencial y desafíos del Impuesto Predial en Colombia

Abstract

El objetivo de este trabajo es analizar el potencial y los desafíos que enfrenta el Impuesto Predial (IPU) en Colombia. En particular, se propone (i) determinar las causas del bajo recaudo, (ii) revelar las restricciones de economía política que impiden el incremento de la recaudación, y (iii) sugerir las opciones de política que ayuden a incrementar el recaudo. Los resultados del estudio arrojan cinco mensajes claves: 1) Las tasas efectivas del impuesto están muy por debajo del máximo legal permitido (5x1000 versus 16x1000); 2) Las propiedades urbanas y rurales están sub registradas y subestimadas; 3) El principal determinante del bajo recaudo es la falta de actualización catastral tanto de las propiedades como de sus valores. El recaudo está positivamente correlacionado con la actividad económica y la concentración de la propiedad; 4) La decisión de actualización está positivamente relacionada con el PIB per cápita y la competencia política, mientras lo está negativamente con las tasas de pobreza y las transferencias del gobierno central; 5) el recaudo potencial de predial es de 1.5% del PIB muy por encima del 0.6% en la actualidad y; 6) Para mejorar la recaudación es fundamental una mayor tecnología (sistemas de información, software especializados entre otros) y capacitación a los funcionarios encargados de esta actividad, además de un mejor canal de comunicación entre la Alcaldía y el Concejo Municipal.

The objective of this work is to analyze the potential and the challenges of the Property and Land Tax (PLT) in Colombia. In particular the document intends (i) to determine the causes of the low PLT revenue; (ii) to reveal the political economy restrictions that curb the increase of revenues and (iii) to suggest policy options aimed at augmenting the PLT revenues. The key findings of the study are five: 1) the PLT effective rates are way below the legal maximum (5x1000 versus 16x1000); 2) Both urban and rural properties are sub registered and undervalued; 3) the chief determinant of the low PLT revenues is the lack of updating of the local cadaster both of the number of properties and their prices or values. The PLT revenues are positively correlated with economic activity and land concentration; 4) the decision of updating is positively correlated with local per capita GDP and political competition, while it is negatively correlated with poverty rates and Central Government Transfers; 5) the PLT potential revenue is close to 1.5% of GDP way above of the current 0.5% and; 6 ) better tax collection technologies (information systems and specialized software among others) and training for local tax officials are key steps in order to increase PLT tax revenues. Besides the communication and coordination between the Mayor and the city council related to PLT issues should be improved.